IR35, законодавство про посередників, правила виплати заробітної плати, агентські правила. Стільки жаргону! І так багато способів, якими підрядник/консультант може взаємодіяти з вашим бізнесом.

Зі зміною того, як підрядники, які працюють з вами, будуть оподатковуватись майже на нас (і відповідним зобов’язанням бізнесу щодо заробітної плати), варто витратити 10 хвилин, щоб зрозуміти, який режим застосовується і які можуть бути ваші зобов’язання, коли ви шукаєте таланти для підтримки вашого бізнесу.

IR35 та правила виплати заробітної плати

Підрядник надає свої послуги через власну компанію або партнерство.

IR35 та правила поза заробітною платою є частиною законодавства про посередників. Він застосовується, коли підрядник взаємодіє з вашою організацією через посередник. Посередник повинен знаходитись у власності або під контролем підрядника і, як правило, є компанією з обмеженою відповідальністю (компанією з надання персональних послуг) або товариством. При ухваленні рішення про те, чи застосовується законодавство про посередників, завжди постає питання: «Чи вважалося б особа, яка надає послуги, працівником підприємства, якби не той факт, що вона робить це через посередника? ” До квітня 2021 року посередник зобов’язаний поставити запитання та відповісти на нього і, якщо це необхідно, відняти та сплатити необхідний прибутковий податок та NIC у HMRC (це IR35 у його звичайній формі). З 6 квітня 2021 року правила поза заробітною платою переносять це зобов’язання ставити питання на ваш бізнес, і, якщо відповідь на запитання «так», ваш бізнес має відняти прибутковий податок та NIC із суми зборів без урахування ПДВ. і звітувати перед HMRC за суму, яку вирахували таким чином, а також за мережеві карти роботодавця (і, можливо, збір за учнівство).

Є кілька винятків для тих, кого торкнуться зміни, найважливішим із яких є виняток для малих компаній. Якщо ви невелика компанія, у вас буде річний оборот менше 10,2 млн. фунтів стерлінгів, загальний баланс менше 5,1 млн. фунтів стерлінгів і/або менше 50 співробітників (вам потрібно два з них). Якщо ви потрапляєте до цієї категорії, то посередник, через якого ваш підрядник надає свої послуги, зберігає за собою зобов’язання поставити запитання. Це справді хороша новина для малого бізнесу, що позбавляє їх тягаря дотримання нормативних вимог. Однак майте на увазі, що якщо вам пощастило отримати це звільнення, ви щорічно оцінюєте, чи застосовується це звільнення. Якщо звільнення більше не застосовується, тому що ваш бізнес перевищив показники тесту, то у правилах поза заробітною платою застосовуються з початку податкового року, який слідує за роком, у якому ваші підприємства перестали претендувати на звільнення.

Правила агенції

Підрядник надається вам через агентство, і в ньому не бере участі компанія з надання персональних послуг чи партнерство.

Для цілей оподаткування, коли агенція надає підрядника для вашого бізнесу, і цей підрядник підлягає нагляду, керівництву та контролю з боку будь-якої особи, тоді підрядник оподатковується як співробітник агентства. Агентство зобов’язане оцінити, чи здатна будь-яка сторона контролювати, контролювати чи давати вказівки підряднику. Наприклад, ви укладаєте договір із агентством на надання ІТ-консультанта на 3 місяці для підтримки вашої служби підтримки. Ця людина працює під повсякденним контролем керівника ІТ-відділу вашого бізнесу, та табелі обліку робочого часу надаються агентству. У цих обставинах агентство має відняти прибутковий податок та NIC, а агентство має враховувати NIC роботодавця.

Що, якщо агенція надасть підрядника, який має власну компанію з надання персональних послуг? Застосовуватимуться правила поза заробітною платою, оскільки підрядник працює через посередника. Таким чином, якщо ви не можете претендувати на звільнення від податку для малих компаній, вам потрібно буде провести оцінку податкового статусу фізичної особи та за необхідності розрахувати заробітну плату.

Як зрозуміти, які дії потрібно вжити?

Ключове питання: «Чи надає підрядник свої послуги через власну компанію чи партнерство?» Якщо вони це зроблять, ви знаєте, що маєте справу з правилами поза заробітною платою. Ваш наступний крок – розглянути, чи є для вас звільнення. У разі відмови від звільнення вам необхідно буде дотримуватись правил поза заробітною платою. Знання різних режимів, що діють під час найму підрядників, дозволить вам підготувати свій бізнес до залучення талантів швидко і тоді, коли вам це найбільше потрібно.


Кеті Брайант

Кеті Брайант є партнером корпоративної команди Blake Morgan, що спеціалізується на корпоративному податку. Будучи юристом з подвійною кваліфікацією, Кеті має великий досвід як консультанта з податкових питань у корпоративних угодах. Кеті також консультує з податків на працевлаштування — наприклад, щодо вихідної допомоги, що виплачується працівникам, застосування IR35 та інших податкових питань, пов’язаних з працевлаштуванням. Вона розробляє схеми заохочення акцій для роботодавців та консультує щодо їх структури та масштабу.